comptabilité générale et gestion des entreprises pdf

février 6, 2021 5:34 Publié par Laissez vos commentaires

5 ans 6 000 ? Le chèque bancaire  C’est un écrit par lequel une personne appelée tireur donne l’ordre a une autre personne appelée tiré (la banque) de payer une somme déterminée soit a elle- même soit a une autre personne appelée bénéficiaire   Le cheque bancaire est un moyen de paiement   La lettre de change  C’est un document par lequel une personne appelée tireur donne l’ordre à une autre personne appelé tiré de payer à une certaine échéance une somme déterminée à une personne appelé bénéficiaire (généralement le tireur) La lettre de change est à la fois un moyen de paiement et un moyen de crédit   Le billet à ordre  Alors que la lettre de change est créée a l’initiative du créancier (le fournisseur) le billet a ordre l’est a l’initiative du débiteur (le client) celui-ci s’engage a payer a l’échéance la somme qu’il doit a son bénéficiaire  Le billet à ordre est a la fois un moyen de paiement et un moyen de crédit   2 MODELES DE DOCUMENTS  FACTURE DE DOIT FOURNISSEUR                                                                   Date………….. (ADRESSE COMPLET)                                                      (CLIENT ADRESSE COMPLETE)  Facture n°… Désignation  Quantité  Prix unitaire total K a m a l f e s 1 @ h o t m a i l . SALAIRE BRUT  RETENUES C.N.S.S     3 ,26%                                        ………….. I.G.R                                                                 1 870,40 Acompte                                                       …………..Opposition sur salaires                                ……………TOTAL RETENUES                                  …………… ……………………………………………. En règle générale, parallèlement, s’affirment la puissance publique et ses contraintes sociales, la conscience des nombres allant de paire avec la conscience de la collectivité, la seconde utilise largement la première pour des raisons pratiques : il faut financer les activités publiques donc lever des impôts et des taxes, donc connaître les richesses et les flux de richesse et donc en compter au moins certains types (le gain, le bétail) en utilisant des techniques de comptage et des supports servant à archiver ces comptages. - L’Acte Uniforme relatif au droit comptable OHADA oblige les entreprises à établir une documentation décrivant des procédures de l’organisation comptable. Réception de l’avis de crédit (encaissement du chèque)  Date 5141 Banque X 51112 Chèques à l’encaissement  X Date Remarque : Dans la pratique on respecte rarement les 3 étapes en question on « se contente » très souvent de débiter la banque et de créditer le client  3 LE REGLEMENTEFFECTUES PAR CHEQUES POSTAUX   Même raisonnement que les règlements effectués par la banque  LES CHARGES DE PERSONNEL 1 GENERALITES  Les charges de personnel constituent toujours l’une des charges les plus importantes d’une entreprise  Il convient de ne pas confondre salaire brut et salaire net   ? Ce livre a une bonne réponse du lecteur, il a la cote 3.5 des lecteurs 501. ..... 2 Chapitre 3. - Les comptes combinés : l’établissement  et la présentation des comptes combinés tels que prescrit par l’Acte Uniforme de l’Ohada relatif à la comptabilité  des entreprises participent  de la volonté de mettre à l disposition de tous les acteurs économiques de la région une vue complète sur l’ensemble des entreprises situées dans l’espace OHADA et soumises à un même centre de décision, en raison de la cohésion  stratégique et économique de cet ensemble. Le salaire brut  Il comprend : »  Le salaire de base »  Les avantages en nature »  Les primes  »  Les heures supplémentaires  ? c o m  Page 85, 2 janvier COMPTABILITE DE L'EN TREPRISE  2011 G 6 000 40 - insolvable H 4 800 60 960 on pense perdre 80% du solde I 3 000 20 1 200 on pense récupérer 60% du solde même taux de provision sur le J 14 400 30 3 000 solde  On note également au 31/12/N+1 que le client K est en difficultés  financières il est insolvable il nous doit 4 200 DH Travail à faire    Présenter l’état des créances douteuses au 31/12/N+1   Passer toutes les écritures de régularisation au 31/12/N+1(taux de la TVA 20%) SOLUTION EXERCICE N° 38 31/12/N 3424 Clients douteux ou litigieux 6 000 3421 Clients  6 000 Clients A en difficulté 31/12/N 6196 DEP pour dépréciation de l’actif 3 000   circulant  3942 Provisions pour dépréciation des 3 000 clients et comptes rattachés  A douteux : 60% x 5000 N .B ? - Les salariés : ils ont des droits énoncés par  le Code du travail qui encadre leur activité dans l’entreprise et qui permet aux inspecteurs du travail de faire des vérifications. A ces premiers registres descriptifs succèdent des mémoriaux évolués qui contiennent un embryon d’analyse : on essaie d’opérer une classification des « comptes » selon leur nature ; on essaie de classer les liens, de distinguer les biens stables et les dépenses à fonds perdus. Chaque classe est divisée en comptes principaux numérotés de 0 à 9 à l’intérieur de ladite classe. 6 Comptabilité et Audit Bancaires.pdf. Et cela, autant sur les bouquins les plus tendances du moment que sur les livres … c o m  Page 90, 2 janvier COMPTABILITE DE L'EN TREPRISE  2011 A 30 1 050 1 100 600 B 50 800 760 - C 20 400 510 700 Au cours de l’exercice N+1 des titres C ont été vendus au prix unitaire de 390 DH Travail à faire -  Déterminer le nombre de titres C que l’entreprise INVEST possédait avant cession -  Passer les écritures de cession des titres C et de régularisation (règlement par cheque bancaire)  -  Passer les écritures de dotation  SOLUTION EXERCICE N° 45 31/10/97 350 Titres et valeurs de placement (1) 14 000 6147 Services bancaires 59,63 3455 Etat TVA récupérables sur les 4,17 charges  5141 Banque  14 063,80 100 actions de la société S et 50 actions de la société T avis de débit n°31 (1) Lorsque les titres et valeurs de placement sont achetés à crédit on crédite le compte  4483 « dettes sur acquisitions de titres et valeurs de placements et on débite le compte  3502 «actions parties non libérée » SOLUTION EXERCICE N°46 31/10/97 350 Titres et valeurs de placement  5 200 6147 Services bancaires 156 3455 Etat TVA récupérables sur les 10,92 charges  5141 Banque  5 366,92 Achat 20 titres ONG 31/12/97 6394 Dotation aux provisions pour 140 dépréciation des titres et valeurs de placement 3950 Provisions pour dépréciation des 140 titres et valeurs de placement  (260 – 253) 20 SOLUTION EXERCICE N° 47 31/10/N 2510 Titres de participation 32 000 6147 Services bancaires 1 440 3455 Etat TVA récupérable sur les charges  100,80 5141 Banque  33 540,80 Achat 100 titres F 31/12/N K a m a l f e s 1 @ h o t m a i l . Ces documents sont classés et enregistrés régulièrement (au jour le jour le jour plus souvent) dans des journaux et dans les comptes. Consulting Agency. c o m  Page 108, 2 janvier COMPTABILITE DE L'EN TREPRISE  2011 Société BOUDAFLA  Tableau n° 1                                                         BILAN                                 exercice clos le 31/12/96 EXERCICE ACTIF Brut Amortissements Net Et provisions Actif immobilisé IMMOBILISATION EN NON-VALEURS (A) Frais préliminaires 27 000 18 000 9 000 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (B) Fonds commercial 260 000 260 000 IMMOBILISATIONS CORPORELLES (C) 300 000 24 000 276 000 Constructions  140 000 58 400 81 600 Installations technique matériel et outillage   120 000 40 000 80 000 Matériel de transport IMMOBILISATIONS FINANCIERES (D) Titres de participation 250 000 10 000 240 000 TOTAL I (A+B+C+D) 1 097 000 150 400 946 600 ACTIF CIRCULANT (HORS TRESORERIE) STOCKS (F) Marchandises  244 000 25 200 218 800 CREANCES DE L’ACTIF CIRCULANT (G) Clients et comptes rattachés 93 010 12 160 80 850 Etat  500 500 Comptes de régularisation-actif 3 000 2 400 TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT (H) 14 730 60 14 670 TOTAL II (F+G+H) 354 640 37 420 317 220 TRESORERIE-ACTIF Banque, T.G et C.P 4 500 4 500 Caisses, régies d’avances et accréditifs 1 500 1 500 TOTAL III 6 000 6 000 TOTAL GENERAL (I+II+III) 1 457 640 187 820 1 269 820 PASSIF EXERCICE K a m a l f e s 1 @ h o t m a i l . financement permanent (classe 1) ? Facture envoyées aux clients alors que les marchandises n’ont pas été livrées ? Traitements, salaires, pensions et rentes viagères  117 Chapitre V. Les relations avec l’administration  129 Troisième partie : les travaux d’inventaire  ..131Généralités 133 Chapitre I. Les amortissements  .135 Chapitre II. 7393 Reprises sur provisions pour 6 000 risques et charges  Annulation provisions  31/12/1996  2951 Provisions pour dépréciation des titres   5 000 de participation 7392 Reprises sur provisions pour 5 000 dépréciation des immobilisations financières Rajustement provision sur les titres X 31/12/1996  3950 Provisions pour dépréciation des titres   540 et valeurs de placement  7394 Reprises sur provisions pour 540 dépréciation des titres et valeurs de placement Rajustement provisions sur actions Y Annulation provisions sur actions M 31/12/1996  3942 Provisions pour dépréciation des 33 340 clients et comptes rattachés 7196 Reprises sur provisions pour 33 340 dépréciation de l’actif circulant Ajustement provisions sur HICHAM    8 840 Annulation provision sur TARIK    24 500  31/12/1996  3424 Clients douteux  12 000 3421 Clients  12 000 Créance sur SIHAM devenue douteuse 31/12/1996  6196 DEP pour dépréciation des créances 6 000 de l’actif circulant 3942 Provisions pour dépréciation des 6 000 clients et comptes rattachés  (12 000 x 100/1,20) 60% K a m a l f e s 1 @ h o t m a i l . L’effet impayé peut avoir été présenté par un tiers s’il a été endossé   ? Commissions                          100 ? Les opérations dont les transactions se font en monnaies étrangères. Au débit du compte de produits concernés ? Emprunt bancaire a plus d’un an …………………………210 000 ? La taxe sur la valeur ajoutée (TVA)  .73 Chapitre II. L’effet impayé peut avoir été présenté par le tireur lui-même ? c o m  Page 78, 2 janvier COMPTABILITE DE L'EN TREPRISE  2011 SOLUTION EXERCICE N ° 31   Enregistrement des opérations  10/4/97 2397 Avances et acomptes versés sur 24 000 commandes d’immobilisations corporelles 5141 Banque  24 000 Chèque n°… 01/5/97 2332 Matériel et outillage 270 000 3455 Etat T.V.A récupérable sur les 54 000 immobilisations  2397 Avances et acomptes versés sur 24 000 commandes d’immobilisations corporelles 4481 Dettes sur acquisition 300 000 d’immobilisations  Facture n°    Tableau d’amortissement dégressif : Calcul du taux d’amortissement : 100  x  2 = 40% 5 Années  Base Amortissement Amortissements Valeur nette d’amortissement cumulés d’amortissements  1997 (8mois) 270 000 72 000 72 000 198 000 1998 198 000 79 200 151 200 118 800 1999 118 000 47 520 198 720 71 280 2000 71 280 30 548,52 229 268,52 40 731,48 2001 71 280 30 548,52 259 817,04 10 182,96 2002 (4 mois) 71 280 10 182,96 270 000 0 Ecriture correspondante a la dotation : 31/12/97 6193 D.E.A des installations techniques 72 000 du matériel et outillage 2833 Amortissement du matériel et 72 000 outillage Dotation de l’exercice SOLUTION EXERCICE N°32   Calcul de la base d’amortissement                     82 800     = 69 000 K a m a l f e s 1 @ h o t m a i l . En définitive, la comptabilité constitue une source précieuse de renseignements et est le reflet de la santé de l’entreprise. D’autres décisions engagent l’entreprise sur le moyen et le long terme. Economie et Gestion Menu principal. Facebook is showing information to help you better understand the purpose of a Page. OK ... . c o m  Page 69, 2 janvier COMPTABILITE DE L'EN TREPRISE  2011 BULLETIN DE PAIE                                                                                             Etablit le 31 octobre 1997 Du 01/10/1997 Monsieur TARIK   au 31/10/1997 N° d’immatriculation C.N.S.S 127305672 SALAIRE DE BASE  …………………………………………….. Prime d’ancienneté  …………………………………………….. Prime de rendement  …………………………………………….. ……………………………………………. le règlement d’une créance ne modifie pas le total du bilan, seule varie la composition interne de l’actif  ? RÉVISÉ ET. Une bonne gestion tient compte des contraintes économiques et juridiques propre à l’environnement de l’entreprise et s’appuie sur des outils d’aide à la décision. La comptabilité générale a pour mission la collecte le traitement et l’analyse des données chiffrées dans l’entreprise. La position de trésorerie La trésorerie de l’entreprise est constituée par l’ensemble des avoirs en banque, chèques postaux et caisse. Constitution de la provision pour risques et charges  La constitution de la provision pour risques et charges s’effectue comme pour une provision pour dépréciation mais le compte crédité est un compte de passif selon la nature du risque le compte débité est soit :  »  6195 « D.E.P pour risques et charges » lorsque le risque sur la charge concerne l’exploitation normale  »  6393 « D.E.P pour risques et charges financières » lorsque le risque ou la charge affecte l’activité financière de l’entreprise  »  6595 « dotation non courantes aux provisions pour risques et charges » lorsque le risque ou la charge a un caractère non courant   ECRITURE TYPE  Date 6195 D.E .P pour risques et charges X Ou  15 Provisions durables pour risques X et charges (survenance de la Ou  charge dans plus d’un an) 45 Autres provisions pour risques et X charges (survenance de la charge dans moins d’un an) Date ? ?? ROLES et OBJECTIFS de la COMPTABILITE GENERALE ou FINANCIERE..... 2 Chapitre 2. Not Now. Installations techniques……………………………………150 000 ? Exercices corrigés : provisions en PDF La constatation comptable d’un amortissement probable mais non définitif de la valeur du patrimoine. c o m  Page 2, 2 janvier COMPTABILITE DE L'EN TREPRISE  2011 NOTION DE BASE SUR LE BILAN 1. L’Acte uniforme comprend 113 articles qui constituent l’émergence d’un droit comptable autonome comprenant entre autres : - L’obligation de la tenue de comptabilité et les entreprises qui y sont assujetties. c o m  Page 79, 2 janvier COMPTABILITE DE L'EN TREPRISE  2011    1,20   Calcul du taux d’amortissement linéaire                 100      =  20%     5   Calcul du taux d’amortissement dégressif :           100  x 2 =  40%     5 Tableau d’amortissement linéaire Années Base Amortissement Amortissements Valeur nette d’amortissement cumulés d’amortissements 1993 (5 mois) 69 000         5 750 (1)5 750 63 250 1994 69 000 13 800 19 550 49 450 1995 69 000 13 800 33 350 35 650 1996 69 000 13 800 47 150 21 850 1997 69 000 13 800 60 950 8 050 1998 (7 mois) 69 000        8 050 (2)69 000 0 (1) 69 000  x 20%  x 5  = 5750 12 (2)  69 000 x 20%  x 7  = 8 050 12 Tableau d’amortissement dégressif Années Base Amortissement Amortissements Valeur nette d’amortissement cumulés d’amortissements 1993 (5 mois) 69 000 11 500 11 500 57 500 1994 57 500 23 000 34 500 34 500 1995 34 500 13 800 48 300 20 700 1996 20 700 8 280 56 580 12 420 1997 12 420 7 844 64 424 4 576 1998 (7 mois) 12 420 4 576 69 000 0 SOLUTION EXERCICE N°33   Mobilier de bureau 2 6 000 = valeur d’origine x 2 x    10  100 12 D’où la valeur d’origine        = 36 000 Valeur nette d’amortissements = 30 000   Mobilier de bureau 1     2500 = 50 000 – (50 000 x 20 x X) X étant la date d’acquisition d’où X =   4,75 Le mobilier de bureau a donc été acquis il y a 4 ans et 9 mois soit le 01 avril 1992  D’où annuités cumulées = 47 500 K a m a l f e s 1 @ h o t m a i l . Le nominal du premier effet ? La comptabilité générale est un système d’organisation de l’information financière ayant pour objectif de traduire en termes chiffrés les différents échanges d’une entreprise avec son environnement et de fournir une synthèse concernant ces derniers. Biologie generale S1\s2\. 282 amortissement des immobilisations incorporelles ? l’utilisation d’une terminologie commune. SALAIRE A PAYER  EXERCICE N° 25 La société MANFALOUTI met à votre disposition son livre de paie suivant   Nom Salaire Salaire Retenues Total Avances  Salaire net brut plafonné retenues et à payer acomptes C.N.S.S CIMR IGR Siham 7 500  ……….. ………… 462 1 270  ……….. ……….. ………… Tarik 10 250  ……….. ………… 462 1 870,40  ……….. 1 500  ………… Mehdi 6 000  ……….. ………… 360 953,10  ……….. 800  ………… Ismail 2 600  ……….. …………. Un compte de PRODUITS est cré dité lorsqu’il augmente de valeur et débitélorsqu’il diminue de valeur  Le fonctionnement des comptes peut être  schématiquement résumé de la manière suivante   COMPTES DE BILAN D +         Comptes de charges     C -       D -          Comptes de Produits    C + Augmentation de Diminution de Diminution de valeur  Augmentation de valeur valeur valeur COMPTES DE GESTION D +       Comptes de charges     C -        D -          Comptes de Produits    C + Augmentation de Diminution de valeur valeur Diminution de valeur  Augmentation de valeur Par ailleurs l’utilisation des comptes fait appel au lexique suivant : Ouvrir un compte c’est intituler une fiche et éventuellement  Porter le solde initiale :                        * au débit s’il est débiteur                         *au crédit s’il est créditeur  Dépiter un compte c’est inscrire une opération au débit de ce compteCrédite r un compte c’est inscrire une opération au crédit de ce compteK a m a l f e s 1 @ h o t m a i l . About See All +212 618-230090. compta-gestion.blogspot.com. c o m  Page 58, 2 janvier COMPTABILITE DE L'EN TREPRISE  2011 2220 Brevets marques droits et valeurs   18 000 similaires 3455 Etat TVA récupérable sur les 3 600 immobilisations 4481 Dettes sur acquisition 10 800 d’immobilisations 5141 Banque  10 800 Facture n°…chèque n°… 20/9 3421 Clients  17 280 7111 Ventes de marchandises 14 400 4455 Etat TVA facturée 2 880 Facture n°11 24/9 3425 Clients-effets à recevoir  17 280 3421 Clients  17 280 HAMADI traite n°  24/9 6136 Honoraires 2 000 3455 Etat TVA récupérable sur les 400 charges 5161 Caisse 2 400 Pièce de caisse n° 25/9 6122 Achats de fournitures de bureau 450 3455 Etat TVA récupérable sur les 90 charges 120 6145 Frais postaux 140 6167 Droits d’enregistrement et de timbre 5161 Caisse  800 Pièce de caisse n°… 27/9 Aucune écriture comptable 28/9 6111 Achats de marchandises 7 200 3455 Etat TVA récupérable sur les 1 440 charges 4411 Fournisseurs  8 640 SINBAD sa facture n°999 30/9 5141 Banque  17 060,69 6311 Intérêts des emprunts et dettes 206,45 6147 Services bancaires 12 3455 Etat TVA récupérable sur les 0,84 charges 5520 Crédit d’escompte 17 280 K a m a l f e s 1 @ h o t m a i l .

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